SPESOMETRO ESTERO 2021

 

LO “SPESOMETRO ESTERO” 2021

 

 

Il prossimo invio scade il 31.10.2021 e si riferisce alle operazioni

del III trimestre 2021

La comunicazione in esame non è richiesta per le operazioni documentate da: fattura elettronica inviata al SdI; bolletta doganale. 

 OPERAZIONI OGGETTO DELLA COMUNICAZIONE

 

Oggetto di comunicazione sono i dati delle cessioni di beni / prestazioni di servizi effettuate / ricevute verso / da soggetti non stabiliti in Italia.

 

In  particolare  come  specificato  dall’Agenzia  delle  Entrate  nel  Provvedimento  30.4.2018  vanno comunicate le seguenti informazioni:

•   dati identificativi del cedente / prestatore;

•   dati identificativi dell’acquirente / committente;

•   data del documento comprovante l’operazione;

•   data di registrazione (per i soli documenti ricevuti e le relative note di variazione);

•   numero del documento, base imponibile, aliquota IVA e imposta ovvero, ove l’operazione non comporti l’applicazione dell’imposta, tipologia (“natura”) dell’operazione.

Come previsto per lo spesometro, quindi, la “natura” dell’operazione va indicata, in alternativa all’imposta, nel caso in cui in fattura non sia applicata / esposta l’IVA.

 

 

OPERAZIONI ESCLUSE

 

Il  comma  3-bis  in  esame  dispone  espressamente  che  l’invio  dei  dati  non  è  richiesto  per  le operazioni per le quali è stata:

•    emessa bolletta doganale (importazioni / esportazioni);

•    emessa / ricevuta fattura elettronica.

In merito a tali operazioni si evidenzia che nel Provvedimento 30.4.2018 l’Agenzia delle Entrate precisa che:

•    il contribuente può scegliere di ricomprendere le predette operazioni nella comunicazione in esame;

•    nella fattura (elettronica) va compilato il campo “Codice Destinatario” con il codice convenzionale

“XXXXXXX”.

•    nella fattura (elettronica) RSM (San Marino) va compilato il campo “Codice Destinatario” con il codice convenzionale   2 R 4 G T O 8 (i caratteri sottolineati in grassetto sono lettere)

 

 

MODALITÀ E TERMINI DI TRASMISSIONE

 

Il file contenente i dati relativi alle fatture in esame va trasmesso in formato xml e firmato digitalmente dal responsabile dell’invio (soggetto obbligato o un suo delegato).

 

 

 

Pertanto, per le operazioni relative al 2021, le scadenze sono:

• I trimestre  2021           entro venerdì 30 aprile 2021
• II trimestre 2021           entro lunedì 2 agosto 2021
• III trimestre 2021          entro martedì 2 novembre 2021
• IV trimestre 2021          entro lunedì 31 gennaio 2022

 

 

ESTEROMETRO E MODD. INTRA

 

Nell’ambito dei predetti incontri, l’Agenzia delle Entrate ha specificato che lo spesometro estero non incide in alcun modo sull’obbligo e sulle modalità di compilazione e trasmissione dei mod. Intra che pertanto rimangono immutate.

 

 

Coloro che gestiscono in proprio la contabilità, all’interno della ditta, e non intendono adempiere in modo autonomo ai nuovi obblighi, possono, con l’assistenza del Vostro gestore software, inviare allo Studio Marchi entro il 20 OTTOBRE 2021 :

 

 

 

1 file .XML per le fatture e note di variazione emesse nel III trimestre 2021.

1 file .XML per le fatture e note di variazione ricevute e registrate nel III trimestre 2021.

 

Farsi seguire con particolare attenzione dal Vostro gestore software per indicare correttamente le tipologie ed i dati richiesti dall’Agenzia delle Entrate:

 

Lo studio, non appena ricevuto i file, provvederà all’importazione, firma telematica, ed invio all’Agenzia delle Entrate.