LO “SPESOMETRO ESTERO” 2021
Il prossimo
invio scade il 31.10.2021 e
si riferisce alle
operazioni
del III trimestre 2021
La comunicazione in esame non è richiesta per le operazioni documentate da: fattura elettronica inviata al SdI; bolletta doganale.
OPERAZIONI OGGETTO DELLA COMUNICAZIONE
Oggetto di comunicazione sono
i dati delle cessioni di
beni
/ prestazioni
di servizi effettuate / ricevute verso
/ da soggetti non stabiliti in Italia.
In particolare come
specificato dall’Agenzia
delle
Entrate
nel Provvedimento
30.4.2018
vanno comunicate le
seguenti informazioni:
• dati identificativi del
cedente / prestatore;
• dati identificativi dell’acquirente / committente;
• data del documento comprovante l’operazione;
• data di registrazione
(per i soli documenti ricevuti e le
relative
note di
variazione);
• numero del documento, base imponibile, aliquota IVA e imposta ovvero, ove l’operazione non comporti l’applicazione dell’imposta, tipologia (“natura”) dell’operazione.
Come previsto per lo spesometro, quindi, la “natura” dell’operazione va indicata, in alternativa
all’imposta, nel
caso in cui in fattura non sia
applicata / esposta l’IVA.
OPERAZIONI ESCLUSE
Il comma
3-bis in
esame dispone
espressamente che
l’invio dei
dati
non è richiesto per le operazioni per le quali
è stata:
• emessa bolletta doganale (importazioni
/ esportazioni);
• emessa / ricevuta fattura
elettronica.
In merito a tali operazioni si evidenzia che nel Provvedimento 30.4.2018 l’Agenzia delle Entrate
precisa che:
• il contribuente può scegliere di ricomprendere le predette operazioni nella comunicazione in esame;
•
nella fattura (elettronica) va compilato il campo “Codice Destinatario” con il codice convenzionale
“XXXXXXX”.
• nella fattura (elettronica) RSM
(San Marino) va compilato il campo “Codice Destinatario” con il codice convenzionale 2 R 4 G T O
8 (i caratteri sottolineati in grassetto sono lettere)
MODALITÀ E TERMINI DI TRASMISSIONE
Il file contenente i dati relativi alle fatture in esame va trasmesso in formato xml e firmato
digitalmente dal responsabile dell’invio (soggetto obbligato o un suo delegato).
Pertanto, per le operazioni relative al 2021, le scadenze sono:
- I
trimestre 2021
entro venerdì 30
aprile 2021
- II
trimestre 2021 entro lunedì 2 agosto
2021
- III
trimestre 2021 entro martedì 2 novembre 2021
- IV
trimestre 2021 entro lunedì 31 gennaio
2022
ESTEROMETRO E MODD. INTRA
Nell’ambito dei predetti incontri, l’Agenzia delle Entrate ha specificato che lo spesometro estero non incide in alcun modo sull’obbligo e sulle modalità di compilazione e trasmissione dei mod. Intra che pertanto rimangono immutate.
Coloro
che gestiscono in proprio la contabilità, all’interno della ditta, e non
intendono adempiere in modo autonomo ai nuovi obblighi, possono, con l’assistenza del Vostro gestore
software, inviare allo Studio Marchi entro il 20 OTTOBRE
2021 :
1 file .XML per le fatture e note di variazione emesse nel III
trimestre 2021.
1 file .XML per le fatture e note di variazione ricevute e
registrate nel III trimestre 2021.
Farsi
seguire con particolare attenzione dal Vostro gestore software per indicare
correttamente le tipologie ed i dati richiesti dall’Agenzia delle Entrate:
Lo
studio, non appena ricevuto i file,
provvederà all’importazione, firma telematica, ed invio all’Agenzia delle
Entrate.